Serbia była jednym z pierwszych krajów w regionie, który wprowadził w pełni obowiązkowe e-fakturowanie dla wszystkich podatników VAT. Od 1 stycznia 2023 roku wszystkie faktury B2B muszą być przetwarzane za pośrednictwem centralnej platformy SEF (Sistema Elektronskih Faktura). Faktury wysłane poza SEF nie mają ważności podatkowej.

Serbia nie jest państwem członkowskim UE, lecz krajem kandydującym. Kraj ten nie podlega zatem europejskiemu rozporządzeniu ViDA ani normie EN 16931, ale stworzył własny system krajowy.

Serbia stosuje model clearance. Oznacza to, że każda faktura musi zostać złożona na centralnej platformie rządowej SEF i przez nią zatwierdzona, zanim faktura zostanie uznana za ważną. System jest dostępny pod adresem efaktura.gov.rs.

Proces przebiega następująco:

1. Dostawca składa fakturę na platformie SEF w formacie UBL 2.1
2. SEF weryfikuje fakturę i rejestruje ją
3. Faktura jest udostępniana odbiorcy za pośrednictwem portalu SEF
4. Odbiorca akceptuje lub odrzuca fakturę w ramach platformy

Faktury wysłane poza SEF (na przykład mailem lub jako PDF) nie mają ważności podatkowej. SEF jest zatem nie tylko platformą wymiany, ale także oficjalnym rejestrem faktur.

Obowiązek dotyczy wszystkich podatników VAT w Serbii, w tym:

• Krajowe transakcje B2B
• Dostawy na rzecz rządu serbskiego (B2G)
• Przedstawiciele podatkowi i stałe zakłady zagranicznych przedsiębiorstw w Serbii

Zagraniczne przedsiębiorstwa posiadające rejestrację VAT lub stały zakład w Serbii muszą również fakturować za pośrednictwem SEF.

SEF przyjmuje faktury w formacie UBL 2.1 z krajowym profilem serbskim. Profil ten zawiera pola i reguły walidacji specyficzne dla Serbii. Nie jest to ten sam profil co europejski Peppol BIS 3.0: struktura jest porównywalna, ale reguły walidacji i wymagane pola się różnią.

Serbia nie korzysta z sieci Peppol. Cała wymiana faktur odbywa się za pośrednictwem platformy SEF. Dla przedsiębiorstw fakturujących serbskich klientów z UE oznacza to, że nie można skorzystać z trasy Peppol. Faktura musi zostać złożona za pośrednictwem SEF, bezpośrednio lub przez lokalnego pośrednika.

Jeśli fakturujesz serbskie przedsiębiorstwa lub posiadasz rejestrację VAT w Serbii, musisz uwzględnić SEF. Najważniejsze kwestie:

• Faktury muszą być składane za pośrednictwem SEF, aby były ważne podatkowo
• Format to UBL 2.1 z serbskim profilem krajowym
• Peppol nie jest opcją; potrzebujesz bezpośredniego połączenia z SEF lub lokalnego pośrednika
• Zagraniczne przedsiębiorstwa z serbską rejestracją VAT również podlegają obowiązkowi

• Doradztwo i orientacja: eConnect może doradzić w zakresie wymagań serbskiej platformy SEF i kroków niezbędnych do zgodnego fakturowania serbskich odbiorców.
• Wiedza o formatach: PSB obsługuje UBL 2.1 jako format bazowy. W przypadku specyficznych wymagań serbskiego profilu eConnect może zająć się mapowaniem i walidacją.
• Sieć partnerska: w celu bezpośredniej integracji z SEF eConnect współpracuje z lokalnymi partnerami, którzy mogą działać jako pośrednicy.

Uwaga: Serbia nie jest państwem członkowskim UE i znajduje się poza siecią Peppol. Fakturowanie serbskich klientów wymaga innej trasy niż standardowa wymiana Peppol.

Chcesz wiedzieć, jak fakturować serbskie przedsiębiorstwa? Skontaktuj się z naszym zespołem.