Rozdíl mezi kódem DPH K (intrakomunitární) a AE (tuzemské přenesení) vysvětlen.
U určitých transakcí DPH neodvádí dodavatel, ale odběratel. Toto se nazývá přenesení daňové povinnosti. V e-faktuře musíte uvést, že DPH je přenesena, a k tomu použijete specifický kód kategorie DPH z číselníku EN 16931/UNCL5305. Jaký kód zvolíte, závisí na typu transakce.
Kód K se používá při dodání zboží plátci DPH v jiné zemi EU. DPH se pak přenáší na odběratele v přijímající zemi, který tam musí odvést místní DPH přes režim přenesení daňové povinnosti.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na K s procentem DPH 0%. Kromě toho je DIČ dodavatele i odběratele povinné, aby daňové úřady v obou zemích mohly transakci ověřit.
Typické scénáře:
Pozor: Kód K platí specificky pro dodání zboží v rámci EU. Pro služby platí jiná pravidla; poraďte se s účetním nebo daňovým poradcem ohledně správného scénáře DPH při přeshraničním poskytování služeb.
Kód AE se používá, když se DPH v tuzemsku přenáší na odběratele. Toto se vyskytuje ve specifických sektorech a situacích, kde zákonodárce stanovil, že DPH musí odvést odběratel místo dodavatele.
Nejčastějším příkladem je stavební sektor: když subdodavatel vykonává práce pro hlavního zhotovitele, DPH se obvykle přenáší na hlavního zhotovitele. To předchází podvodům s DPH v řetězcích s více subdodavateli.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na AE s procentem DPH 0%. Na faktuře musí být uvedeno, že DPH je přenesena (například "DPH přenesena" nebo zákonná formulace).
Typické scénáře:
Kód G se používá při vývozu zboží do země mimo EU. Sazba DPH je 0%, protože transakce spadá mimo rozsah evropské legislativy DPH.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na G s procentem DPH 0%.
Níže zjednodušený příklad faktury s přenesením DPH (kód AE):
<cac:TaxTotal>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>BTW verlegd</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
<cbc:ID>VAT</cbc:ID>
</cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
U kódů K, AE a G je pole TaxExemptionReason povinné. Vyplňte zde jasný popis, například "Intrakomunitární dodání" (u K) nebo "DPH přenesena" (u AE).
Nesprávný kód u přeshraničních služeb. Kód K je specificky pro dodání zboží, ne pro služby. U přeshraničního poskytování služeb platí jiná pravidla DPH. Poraďte se s účetním.
Chybějící DIČ u kódu K. U intrakomunitárních dodání musí být DIČ obou stran uvedena ve faktuře. Bez platného DIČ odběratele bude faktura při validaci zamítnuta.
Nevyplněné TaxExemptionReason. U všech kódů přenesení (K, AE, G) je vysvětlení povinné. Nenechávejte toto pole prázdné.
Chybějící důvod osvobození u kódu AE (BT-120/BT-121) v rozpisu DPH způsobí chybu validace BR-AE-10 (často zobrazenou jako SOAP:CLIENT[BR-AE-10]). Viz Chybové hlášky při odesílání: BR-AE-10 pro řešení první linie.
Kromě K, AE a G zná EN 16931 další často používané kódy kategorií DPH:
Z není AE. Kód Z (nulová sazba) a kód AE (přenesení daňové povinnosti) jsou oba 0 %, ale znamenají něco jiného: Z znamená, že z dodání se prostě neodvádí žádná DPH, AE znamená, že DPH je splatná, ale odvádí ji odběratel. Pokud na přijaté faktuře vidíte kód Z, kde jste čekali AE (nebo naopak), nejprve zkontrolujte, jak byla faktura doručena: pokud XML odeslal přímo dodavatel (Peppol nebo vlastní export UBL), zadal si tento kód dodavatel sám. Nejde o problém konverze nebo rozpoznávání; oprava je na dodavateli nebo jeho účetním systému.
Kód O ("Services outside scope of tax", kód UNCL5305 O) je určen pro organizace, které strukturalně nemají žádnou povinnost k DPH a nevlastní DIČ. Při ruční fakturaci přes platformu: zvolte kategorii DPH 'O' ve formuláři faktury, čemuž odpadá pożadavek na pole DIČ a faktura můże být odeslána bez DIČ dodavatele.
Nepoužvávejte fiktivní DIČ (jako NL000000000B01) v této situaci. Kód O je správný mechanismus.
Rozdíl E vs. O: Kód 'E' je pro plné plakní k DPH, kteří fakturují osvobozené plřnění — DIČ je povinné. Kód 'O' je pro dodavatele bez jakékoliv povinnosti k DPH — DIČ se vyżadovat nebude. Zdroj: potvrzení experta Platforma & Integrace, 2026-05-26.
V rámci režimu DPH přijaté ceny (použité zboží, umělecké předměty, starožitnosti; články 312-325 směrnice o DPH) má dodavatel na faktuře ověřené DIČ. V tomto případě nevolte kategorii O: validační pravidlo BR-O-02 povoluje kód O pouze tehdy, pokud na faktuře není uvedeno DIČ dodavatele. Pokud je DIČ přítomno, toto pravidlo selže.
Správná volba: kategorie E (Exempt from VAT), sazba 0 %, s TaxExemptionReason odkazujícím na režim přijaté ceny (např. "Režim přijaté ceny - použité zboží"). Viz režim přijaté ceny pro příklad UBL a povinné údaje.
Zdroj: potvrzení experta Johan D. Schaeffer, 2026-06-17; ticket #35577408.
Při konverzi PDF na UBL eConnect dodržuje standardní pravidla EN 16931/NLCIUS pro kategorizaci DPH. Platforma na základě údajů na PDF faktuře odhaduje správný kód. Speciální režimy nebo rozlišení mezi zbožím a službami se uplatní pouze tehdy, pokud je to explicitně uvedeno na faktuře.
Tip: Nejste si jisti, jaký kód DPH se uplatňuje? Zkontrolujte fakturu v bezplatném eConnect Validátoru. Validátor upozorní na nekonzistentní kategorie DPH.
Zkontrolujte Vaše kódy DPH