Rozdíl mezi kódem DPH K (intrakomunitární) a AE (tuzemské přenesení) vysvětlen.
U určitých transakcí DPH neodvádí dodavatel, ale odběratel. Toto se nazývá přenesení daňové povinnosti. V e-faktuře musíte uvést, že DPH je přenesena, a k tomu použijete specifický kód kategorie DPH z číselníku EN 16931/UNCL5305. Jaký kód zvolíte, závisí na typu transakce.
Kód K se používá při dodání zboží plátci DPH v jiné zemi EU. DPH se pak přenáší na odběratele v přijímající zemi, který tam musí odvést místní DPH přes režim přenesení daňové povinnosti.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na K s procentem DPH 0%. Kromě toho je DIČ dodavatele i odběratele povinné, aby daňové úřady v obou zemích mohly transakci ověřit.
Typické scénáře:
Pozor: Kód K platí specificky pro dodání zboží v rámci EU. Pro služby platí jiná pravidla; poraďte se s účetním nebo daňovým poradcem ohledně správného scénáře DPH při přeshraničním poskytování služeb.
Kód AE se používá, když se DPH v tuzemsku přenáší na odběratele. Toto se vyskytuje ve specifických sektorech a situacích, kde zákonodárce stanovil, že DPH musí odvést odběratel místo dodavatele.
Nejčastějším příkladem je stavební sektor: když subdodavatel vykonává práce pro hlavního zhotovitele, DPH se obvykle přenáší na hlavního zhotovitele. To předchází podvodům s DPH v řetězcích s více subdodavateli.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na AE s procentem DPH 0%. Na faktuře musí být uvedeno, že DPH je přenesena (například "DPH přenesena" nebo zákonná formulace).
Typické scénáře:
Kód G se používá při vývozu zboží do země mimo EU. Sazba DPH je 0%, protože transakce spadá mimo rozsah evropské legislativy DPH.
V UBL faktuře nastavíte kategorii DPH na G s procentem DPH 0%.
Níže zjednodušený příklad faktury s přenesením DPH (kód AE):
<cac:TaxTotal>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>BTW verlegd</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
<cbc:ID>VAT</cbc:ID>
</cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
U kódů K, AE a G je pole TaxExemptionReason povinné. Vyplňte zde jasný popis, například "Intrakomunitární dodání" (u K) nebo "DPH přenesena" (u AE).
Nesprávný kód u přeshraničních služeb. Kód K je specificky pro dodání zboží, ne pro služby. U přeshraničního poskytování služeb platí jiná pravidla DPH. Poraďte se s účetním.
Chybějící DIČ u kódu K. U intrakomunitárních dodání musí být DIČ obou stran uvedena ve faktuře. Bez platného DIČ odběratele bude faktura při validaci zamítnuta.
Nevyplněné TaxExemptionReason. U všech kódů přenesení (K, AE, G) je vysvětlení povinné. Nenechávejte toto pole prázdné.
Chybějící důvod osvobození u kódu AE (BT-120/BT-121) v rozpisu DPH způsobí chybu validace BR-AE-10 (často zobrazenou jako SOAP:CLIENT[BR-AE-10]). Viz Chybové hlášky při odesílání: BR-AE-10 pro řešení první linie.
Kromě K, AE a G zná EN 16931 další často používané kódy kategorií DPH:
Kód O ("Services outside scope of tax", kód UNCL5305 O) je určen pro organizace, které strukturalně nemají žádnou povinnost k DPH a nevlastní DIČ. Při ruční fakturaci přes platformu: zvolte kategorii DPH 'O' ve formuláři faktury, čemuž odpadá pożadavek na pole DIČ a faktura můże být odeslána bez DIČ dodavatele.
Nepoužvávejte fiktivní DIČ (jako NL000000000B01) v této situaci. Kód O je správný mechanismus.
Rozdíl E vs. O: Kód 'E' je pro plné plakní k DPH, kteří fakturují osvobozené plřnění — DIČ je povinné. Kód 'O' je pro dodavatele bez jakékoliv povinnosti k DPH — DIČ se vyżadovat nebude. Zdroj: potvrzení experta Platforma & Integrace, 2026-05-26.
V rámci režimu DPH přijaté ceny (použité zboží, umělecké předměty, starožitnosti; články 312-325 směrnice o DPH) má dodavatel na faktuře ověřené DIČ. V tomto případě nevolte kategorii O: validační pravidlo BR-O-02 povoluje kód O pouze tehdy, pokud na faktuře není uvedeno DIČ dodavatele. Pokud je DIČ přítomno, toto pravidlo selže.
Správná volba: kategorie E (Exempt from VAT), sazba 0 %, s TaxExemptionReason odkazujícím na režim přijaté ceny (např. "Režim přijaté ceny - použité zboží"). Viz režim přijaté ceny pro příklad UBL a povinné údaje.
Zdroj: potvrzení experta Johan D. Schaeffer, 2026-06-17; ticket #35577408.
Při konverzi PDF na UBL eConnect dodržuje standardní pravidla EN 16931/NLCIUS pro kategorizaci DPH. Platforma na základě údajů na PDF faktuře odhaduje správný kód. Speciální režimy nebo rozlišení mezi zbožím a službami se uplatní pouze tehdy, pokud je to explicitně uvedeno na faktuře.
Tip: Nejste si jisti, jaký kód DPH se uplatňuje? Zkontrolujte fakturu v bezplatném eConnect Validátoru. Validátor upozorní na nekonzistentní kategorie DPH.
Zkontrolujte Vaše kódy DPH