Pri určitých transakciách DPH neodvádza dodávateľ, ale odberateľ. Toto sa nazýva prenesenie daňovej povinnosti. V e-faktúre musíte uviesť, že DPH je prenesená, a na to použijete špecifický kód kategórie DPH zo zoznamu kódov EN 16931/UNCL5305. Aký kód zvolíte, závisí od typu transakcie.

Kód K sa používa pri dodaní tovaru platiteľovi DPH v inej krajine EÚ. DPH sa potom prenáša na odberateľa v prijímajúcej krajine, ktorý tam musí odviesť miestnu DPH cez režim prenesenia daňovej povinnosti.

V UBL faktúre nastavíte kategóriu DPH na K s percentom DPH 0%. Okrem toho je DIČ dodávateľa aj odberateľa povinné, aby daňové úrady v oboch krajinách mohli transakciu overiť.

Typické scenáre:

• Holandská spoločnosť dodáva stroje belgickej spoločnosti
• Nemecký dodávateľ predáva diely holandskému výrobcovi

Pozor: Kód K platí špecificky pre dodanie tovaru v rámci EÚ. Pre služby platia iné pravidlá; poraďte sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom ohľadom správneho scenára DPH pri cezhraničnom poskytovaní služieb.

Kód AE sa používa, keď sa DPH v tuzemsku prenáša na odberateľa. Toto sa vyskytuje v špecifických sektoroch a situáciách, kde zákonodarca stanovil, že DPH musí odviesť odberateľ namiesto dodávateľa.

Najčastejším príkladom je stavebný sektor: keď subdodávateľ vykonáva práce pre hlavného zhotoviteľa, DPH sa zvyčajne prenáša na hlavného zhotoviteľa. To predchádza podvodom s DPH v reťazcoch s viacerými subdodávateľmi.

V UBL faktúre nastavíte kategóriu DPH na AE s percentom DPH 0%. Na faktúre musí byť uvedené, že DPH je prenesená (napríklad "DPH prenesená" alebo zákonná formulácia).

Typické scenáre:

• Subdodávateľské práce v stavebnom sektore
• Dodanie určitých odpadových tokov (kovov, plastov)
• Špecifické sektorové režimy, kde zákonodarca predpisuje prenesenie

Kód G sa používa pri vývoze tovaru do krajiny mimo EÚ. Sadzba DPH je 0%, pretože transakcia spadá mimo rozsah európskej legislatívy DPH.

V UBL faktúre nastavíte kategóriu DPH na G s percentom DPH 0%.

Nižšie zjednodušený príklad faktúry s prenesením DPH (kód AE):

<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory>
      <cbc:ID>AE</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cbc:TaxExemptionReason>BTW verlegd</cbc:TaxExemptionReason>
      <cac:TaxScheme>
        <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
      </cac:TaxScheme>
    </cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>

Pri kódoch K, AE a G je pole TaxExemptionReason povinné. Vyplňte tu jasný popis, napríklad "Intrakomunitárne dodanie" (pri K) alebo "DPH prenesená" (pri AE).

Nesprávny kód pri cezhraničných službách. Kód K je špecificky pre dodanie tovaru, nie pre služby. Pri cezhraničnom poskytovaní služieb platia iné pravidlá DPH. Poraďte sa s účtovníkom.

Chýbajúce DIČ pri kóde K. Pri intrakomunitárnych dodaniach musia byť DIČ oboch strán uvedené vo faktúre. Bez platného DIČ odberateľa bude faktúra pri validácii zamietnutá.

Nevyplnené TaxExemptionReason. Pri všetkých kódoch prenesenia (K, AE, G) je vysvetlenie povinné. Nenechávajte toto pole prázdne.

Chýbajúci dôvod oslobodenia pri kóde AE (BT-120/BT-121) v rozpise DPH spôsobí chybu validácie BR-AE-10 (často zobrazenú ako SOAP:CLIENT[BR-AE-10]). Pozrite Chyby pri odosielaní: BR-AE-10 pre riešenie prvej línie.

Okrem K, AE a G pozná EN 16931 ďalšie často používané kódy kategórií DPH:

Kód O ("Services outside scope of tax", kód UNCL5305 O) je určený pre organizácie, ktoré štrukturálne nemá žiádnu povinnosti k DPH a nevlastní číslo DPH. Pri ručnej fakturácii cez platformu: zvoľte kategóriu DPH 'O' vo formulári faktúry, čomž odpadá pożiadavok na pole čísla DPH a faktúra môže byť odoslaná bez čísla DPH dodávateľa.

Nepoužvájte fiktívne čísla DPH (ako NL000000000B01) v tejto situácii. Kód O je správny mechanizmus.

Rozdiel E vs. O: Kód 'E' je pre plátcöv DPH fakturujúcich oslobodené plnenie — číslo DPH je povinné. Kód 'O' je pre dodávateľov bez akéjkoĺvek povinnosti k DPH — číslo DPH sa nevüaduje. Zdroj: potvrdzenie experta Platforma & Integrácie, 2026-05-26.

V rámci režimu DPH zdaňovania marže (použitý tovar, umelecké predmety, starožitnosti; články 312-325 smernice o DPH) má dodávateľ na faktúre overené číslo DPH. V tomto prípade nevolte kategóriu O: validačné pravidlo BR-O-02 povoluje kód O iba vtedy, ak na faktúre nie je uvedené číslo DPH dodávateľa. Ak je číslo DPH prítomné, toto pravidlo zlyhá.

Správna voľba: kategória E (Exempt from VAT), sadzba 0 %, s TaxExemptionReason odkazujúcim na režim marže (napr. "Režim zdaňovania marže - použitý tovar"). Pozrite si režim zdaňovania marže pre príklad UBL a povinné údaje.

Zdroj: potvrdenie experta Johan D. Schaeffer, 2026-06-17; ticket #35577408.

Pri konverzii PDF na UBL eConnect dodržiava štandardné pravidlá EN 16931/NLCIUS pre kategorizáciu DPH. Platforma na základe údajov na PDF faktúre odhaduje správny kód. Špeciálne režimy alebo rozlíšenie medzi tovarom a službami sa uplatnia iba vtedy, ak je to explicitne uvedené na faktúre.

Tip: Nie ste si istí, aký kód DPH sa uplatňuje? Skontrolujte faktúru v bezplatnom eConnect Validátore. Validátor upozorní na nekonzistentné kategórie DPH.