W sektorze budowlanym zleceniodawcy i wykonawcy często pracują z G-rekening (kontem zablokowanym). Jest to rachunek bankowy, na który wpłacana jest część kwoty faktury, przeznaczona wyłącznie na odprowadzanie podatku od wynagrodzeń i VAT. Rozszerzenie G-rekening w NLCIUS umożliwia uwzględnienie tego podziału płatności w e-fakturze.

Gdy wykonawca zleca prace podwykonawcy, zleceniodawca jest w określonych przypadkach współodpowiedzialny (odpowiedzialność łańcuchowa) za odprowadzenie podatku od wynagrodzeń i VAT przez podwykonawcę. Wpłacając część kwoty faktury bezpośrednio na G-rekening podwykonawcy, zleceniodawca ogranicza to ryzyko. Holenderski urząd skarbowy może następnie wykorzystać środki na G-rekening do odprowadzenia należnych podatków.

W praktyce zleceniodawca płaci fakturę w dwóch częściach: kwotę na zwykły rachunek bankowy i kwotę na G-rekening.

Rozszerzenie G-rekening jest dodatkiem do standardowego formatu NLCIUS. Posiada własny DocumentTypeId identyfikujący rozszerzenie w sieci Peppol:

urn:oasis:names:specification:ubl:schema:xsd:Invoice-2::Invoice##urn:cen.eu:en16931:2017#compliant#urn:fdc:nen.nl:nlcius:v1.0#conformant#urn:fdc:nen.nl:gaccount:v1.0::2.1

Proszę zwrócić uwagę na różnicę względem standardowego DocumentTypeId NLCIUS: rozszerzenie G-rekening dodaje #conformant#urn:fdc:nen.nl:gaccount:v1.0 za oznaczeniem NLCIUS. Dzięki temu systemy odbierające natychmiast rozpoznają, że faktura zawiera podział płatności na G-rekening.

G-rekening jest umieszczany jako oddzielny komponent płatności (PaymentMeans) w fakturze UBL. Faktura zawiera zatem dwie instrukcje płatnicze:

1. Płatność regularna: część kwoty faktury, która trafia na zwykły rachunek bankowy.
2. Płatność G-rekening: część, która trafia na konto zablokowane, przeznaczona na podatek od wynagrodzeń i VAT.

Odbiorca widzi w fakturze dokładnie, ile należy przelać na który rachunek. Dzięki temu przetwarzanie faktur w sektorze budowlanym jest przejrzyste i weryfikowalne.

Nie każdy odbiorca obsługuje rozszerzenie G-rekening. PSB automatycznie to uwzględnia:

• Odbiorca obsługuje rozszerzenie: wysyłana jest jedna faktura z DocumentTypeId G-rekening i podziałem płatności w fakturze.
• Odbiorca nie obsługuje rozszerzenia: wysyłane są dwie oddzielne faktury, każda z własną instrukcją płatniczą. Odbiorca otrzymuje wówczas fakturę za część regularną i fakturę za część G-rekening.

To, czy odbiorca obsługuje rozszerzenie, jest określane przez rejestrację SMP. Jeśli DocumentTypeId G-rekening nie jest zarejestrowany w SMP odbiorcy, PSB automatycznie wybiera wariant z dwiema fakturami.

Rozszerzenie G-rekening zostało opracowane specjalnie dla holenderskiego sektora budowlanego, gdzie odpowiedzialność łańcuchowa jest ważnym zagadnieniem. W połączeniu z innymi standardami sektora budowlanego, takimi jak DICO/SALES005 (do dowodów dostaw i zleceń konserwacyjnych) oraz kody GLN (do adresowania stron w budownictwie), eConnect oferuje kompletny pakiet elektronicznej wymiany dokumentów w budownictwie.

Wskazówka: pracują Państwo w budownictwie i chcą wysyłać faktury z G-rekening? Prosimy sprawdzić u dostawcy oprogramowania, czy DocumentTypeId G-rekening jest obsługiwany. PSB eConnect automatycznie waliduje i kieruje fakturę do właściwego formatu dla odbiorcy.

Mają Państwo pytania dotyczące rozszerzenia G-rekening lub chcą sprawdzić, czy faktury są poprawnie sformatowane? Prosimy skorzystać z bezpłatnego Walidatora eConnect lub skontaktować się z działem wsparcia.

• NLCIUS: holenderski standard e-faktur
• DocumentType ID i listy kodów
• Odwrotne obciążenie VAT: kody K i AE
• Peppol BIS Billing V3