La diff�rence entre le code TVA K (intracommunautaire) et AE (autoliquidation nationale) expliqu�e.
Pour certaines transactions, la TVA n'est pas vers�e par le fournisseur, mais par le client. C'est ce qu'on appelle l'autoliquidation de la TVA. Dans une e-facture, vous devez indiquer que la TVA est autoliquid�e, et pour cela vous utilisez un code de cat�gorie TVA sp�cifique de la liste de codes EN 16931/UNCL5305. Le code � choisir d�pend du type de transaction.
Le code K s'utilise lors de la livraison de biens � un client assujetti � la TVA dans un autre pays de l'UE. La TVA est alors autoliquid�e par le client dans le pays de r�ception, qui doit y verser la TVA locale via le m�canisme d'autoliquidation.
Dans la facture UBL, vous d�finissez la cat�gorie TVA sur K avec un pourcentage de TVA de 0%. De plus, le num�ro de TVA du fournisseur et du client est obligatoire, afin que les administrations fiscales des deux pays puissent v�rifier la transaction.
Sc�narios typiques :
Attention : le code K s'applique sp�cifiquement � la livraison de biens au sein de l'UE. Pour les services, d'autres r�gles s'appliquent ; consultez votre comptable ou conseiller fiscal pour le bon sc�nario TVA lors de prestations de services transfrontali�res.
Le code AE s'utilise lorsque la TVA est autoliquid�e nationalement vers le client. Cela se produit dans des secteurs et situations sp�cifiques o� le l�gislateur a d�termin� que le client doit verser la TVA au lieu du fournisseur.
L'exemple le plus courant est le secteur de la construction : lorsqu'un sous-traitant effectue des travaux pour un entrepreneur principal, la TVA est g�n�ralement autoliquid�e vers l'entrepreneur principal. Cela pr�vient la fraude � la TVA dans les cha�nes avec plusieurs sous-traitants.
Dans la facture UBL, vous d�finissez la cat�gorie TVA sur AE avec un pourcentage de TVA de 0%. La facture doit mentionner que la TVA est autoliquid�e (par exemple "TVA autoliquid�e" ou la formulation l�gale).
Sc�narios typiques :
Le code G s'utilise lors de l'exportation de biens vers un pays hors de l'UE. Le taux de TVA est de 0% car la transaction se situe en dehors du champ de la l�gislation TVA europ�enne.
Dans la facture UBL, vous d�finissez la cat�gorie TVA sur G avec un pourcentage de TVA de 0%.
Voici un exemple simplifi� d'une facture avec autoliquidation de la TVA (code AE) :
<cac:TaxTotal>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">1000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>BTW verlegd</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme>
<cbc:ID>VAT</cbc:ID>
</cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>
Pour les codes K, AE et G, le champ TaxExemptionReason est obligatoire. Remplissez-y une description claire, par exemple "Livraison intracommunautaire" (pour K) ou "TVA autoliquid�e" (pour AE).
Mauvais code pour les services transfrontaliers. Le code K est sp�cifique aux livraisons de biens, pas aux services. Pour les prestations de services transfrontali�res, d'autres r�gles TVA s'appliquent. Consultez votre comptable.
Num�ro de TVA manquant avec le code K. Pour les livraisons intracommunautaires, les num�ros de TVA des deux parties doivent figurer sur la facture. Sans num�ro de TVA valide du client, la facture est rejet�e lors de la validation.
TaxExemptionReason non rempli. Pour tous les codes d'autoliquidation (K, AE, G), une explication est obligatoire. Ne laissez pas ce champ vide.
Motif d'exon�ration manquant avec le code AE (BT-120/BT-121) dans la ventilation TVA entra�ne un �chec de validation BR-AE-10 (souvent affich� sous la forme SOAP:CLIENT[BR-AE-10]). Voir Erreurs d'envoi : BR-AE-10 pour la solution de premi�re ligne.
Outre K, AE et G, EN 16931 conna�t d'autres codes de cat�gorie TVA fr�quemment utilis�s :
Le code O ("Services outside scope of tax", code UNCL5305 O) est destiné aux organisations qui n'ont structurellement aucune obligation de TVA et ne possèdent pas de numéro de TVA. Pour la facturation manuelle via la plateforme : sélectionnez la catégorie TVA 'O' dans le formulaire de facturation, ce qui supprime l'obligation pour le champ numéro de TVA et permet d'envoyer la facture sans numéro de TVA fournisseur.
N'utilisez pas de numéros de TVA factices (tels que NL000000000B01) pour cette situation. Le code O est le mécanisme correct.
Distinction E vs. O : Le code 'E' est pour les fournisseurs assujettis à la TVA qui facturent une transaction exonérée — le numéro de TVA est requis. Le code 'O' est pour les fournisseurs sans aucune obligation de TVA — le numéro de TVA n'est pas requis. Source : confirmation d'expert Plateforme & Intégrations, 2026-05-26.
Lors de la conversion PDF vers UBL, eConnect suit les r�gles standard EN 16931/NLCIUS pour la cat�gorisation TVA. La plateforme estime le bon code sur la base des donn�es de la facture PDF. Les r�glementations sp�ciales ou la distinction entre biens et services ne sont appliqu�es que si cela est explicitement mentionn� sur la facture.
Conseil : Vous doutez du code TVA applicable ? V�rifiez la facture dans le validateur eConnect gratuit. Le validateur avertit en cas de cat�gories TVA incoh�rentes.
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