La Serbie est l'un des premiers pays de la région à avoir introduit la facturation électronique obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA. Depuis le 1er janvier 2023, toutes les factures B2B doivent être traitées via la plateforme centrale SEF (Sistema Elektronskih Faktura). Les factures envoyées en dehors du SEF sont fiscalement invalides.

La Serbie n'est pas un État membre de l'UE, mais un pays candidat à l'adhésion. Le pays ne suit donc pas la réglementation européenne ViDA ni la norme EN 16931, mais a mis en place son propre système national.

La Serbie utilise un modèle de clearance. Cela signifie que chaque facture doit être soumise à la plateforme gouvernementale centrale SEF et approuvée par celle-ci avant d'être considérée comme valide. Le système est accessible sur efaktura.gov.rs.

Le processus :

1. Le fournisseur soumet la facture à la plateforme SEF au format UBL 2.1
2. Le SEF valide la facture et l'enregistre
3. La facture est mise à disposition du destinataire via le portail SEF
4. Le destinataire accepte ou refuse la facture au sein de la plateforme

Les factures envoyées en dehors du SEF (par exemple par e-mail ou en PDF) n'ont aucune validité fiscale. Le SEF n'est donc pas seulement une plateforme d'échange, mais aussi le registre officiel des factures.

L'obligation s'applique à toutes les entreprises assujetties à la TVA en Serbie, notamment :

• Les transactions B2B nationales
• Les fournitures au gouvernement serbe (B2G)
• Les représentants fiscaux et les établissements permanents d'entreprises étrangères en Serbie

Les entreprises étrangères disposant d'un enregistrement TVA ou d'un établissement permanent en Serbie doivent également facturer via le SEF.

Le SEF accepte les factures au format UBL 2.1 avec un profil national serbe. Ce profil contient des champs et des règles de validation spécifiques à la Serbie. Il ne s'agit pas du même profil que le Peppol BIS 3.0 européen : la structure est comparable, mais les règles de validation et les champs obligatoires diffèrent.

La Serbie n'utilise pas le réseau Peppol. Tous les échanges de factures passent par la plateforme SEF. Pour les entreprises qui facturent des clients serbes depuis l'UE, cela signifie qu'il n'est pas possible d'utiliser une route Peppol. La facture doit être soumise via le SEF, directement ou par l'intermédiaire d'un prestataire local.

Si vous facturez des entreprises serbes ou si vous disposez d'un enregistrement TVA en Serbie, vous devez tenir compte du SEF. Les points essentiels :

• Les factures doivent être soumises via le SEF pour être fiscalement valides
• Le format est UBL 2.1 avec le profil national serbe
• Peppol n'est pas une option ; vous avez besoin d'une connexion directe au SEF ou d'un intermédiaire local
• Les entreprises étrangères disposant d'un enregistrement TVA serbe sont également soumises à l'obligation

• Conseil et orientation : eConnect peut vous conseiller sur les exigences de la plateforme SEF serbe et les étapes nécessaires pour facturer vos destinataires serbes en conformité.
• Expertise format : le PSB prend en charge UBL 2.1 comme format de base. Pour les exigences spécifiques du profil serbe, eConnect peut gérer le mapping et la validation.
• Réseau de partenaires : pour l'intégration directe au SEF, eConnect collabore avec des partenaires locaux qui peuvent agir comme intermédiaires.

Remarque : la Serbie n'est pas un État membre de l'UE et ne fait pas partie du réseau Peppol. La facturation de clients serbes nécessite un itinéraire différent de l'échange Peppol standard.

Vous souhaitez savoir comment facturer des entreprises serbes ? Contactez notre équipe.